05/06/2024 - Banca Popolare di Sondrio Scpa: informativa al Pubblico al 31/03/2024 (Italian version)

TERZO PILASTRO

INFORMATIVA AL PUBBLICO AL 31.03.2024

Gruppo Banca Popolare di Sondrio

Data di pubblicazione: 05/06/2024

3

Sezione 1	- Ambito di applicazione (art. 436 CRR/CRR II)	10
Sezione 2	- Informativa sulle metriche principali e sul quadro d'insieme degli importi delle
esposizioni ponderati per il rischio (artt. 438, 447 e 473-bis CRR/CRR II)	11
Sezione 3	- Informativa sui requisiti di liquidità (art. 451 bis CRR/CRR II)	22
Sezione 4	- Informativa sull'uso del metodo IRB per il rischio di credito (art. 438 CRR /CRR II)	26
		Dichiarazione del Dirigente Preposto alla redazione dei
		documenti contabili societari	27
		Glossario	28

4 Introduzione

Introduzione

Dal 1° gennaio 2014 è in vigore il quadro normativo di "Basilea 3" trasposto nell'ordinamento normativo dell'Unione Europea:

• nel Regolamento (UE) n. 575/2013 (Capital Requirements Regulation, c.d. "CRR") del Parlamento Europeo e del Consiglio del 26 giugno 2013 che disciplina i requisiti prudenziali per gli enti creditizi e le imprese di investimento («Primo Pilastro») e le regole sull'informativa al pubblico («Terzo Pilastro»);
• nella Direttiva 2013/36/UE (Capital Requirements Directive, c.d. "CRD IV"), del Parlamento Europeo e del Consiglio del
  26 giugno 2013 sull'accesso all'attività degli enti creditizi e sulla vigilanza prudenziale sugli enti creditizi e sulle imprese di investimento.

In data 7 giugno 2019, a seguito di pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell'Unione Europea, è stato emanato il seguente pacchetto di riforme che introduce significativi cambiamenti al framework regolamentare dell'Unione:

• il Regolamento (UE) n. 2019/876 del Parlamento europeo e del Consiglio del 20 maggio 2019, che modifica il Regolamento
  (UE) n. 575/2013 (c.d. "CRR II");
• la Direttiva (UE) 2019/878 del Parlamento europeo e del Consiglio del 20 maggio 2019, che modifica la Direttiva 2013/36/ UE (c.d. "CRD V").

Il regime prudenziale applicabile agli enti creditizi poggia su un'architettura basata su tre «Pilastri».

Il "Primo Pilastro" (Requisiti prudenziali minimi) obbliga all'osservanza di specifici requisiti patrimoniali atti a fronteggiare i rischi tipici dell'attività bancaria e finanziaria, prevedendo metodologie di calcolo alternative, caratterizzate da diversi livelli di complessità. A ciò si affiancano l'imposizione di vincoli all'eccesso di leva finanziaria, nuovi requisiti e sistemi di supervisione del rischio di liquidità e l'integrazione di disposizioni riconducibili alla disciplina sulla risoluzione delle banche (MREL-TLAC).

Il "Secondo Pilastro" (Processo di controllo prudenziale) richiede alle banche di dotarsi di strategie e di processi interni per il controllo, in chiave attuale e prospettica, dell'adeguatezza patrimoniale (ICAAP - Internal Capital Adequacy Assessment Process) e dell'adeguatezza della situazione di liquidità (ILAAP - Internal Liquidity Adequacy Assessment Process), nonché di effettuare una autonoma valutazione dei rischi cui sono esposte in relazione alla propria operatività e ai mercati di riferimento, considerando pure fattispecie di rischio ulteriori rispetto a quelle di «Primo Pilastro»; viene rimesso all'Autorità di Vigilanza, nell'ambito del processo di revisione e valutazione prudenziale (SREP - Supervisory Review and Evaluation Process), il compito di verificare l'affidabilità e la coerenza dei risultati di tali processi e di adottare, ove la situazione lo richieda, opportune misure correttive. Crescente importanza è inoltre attribuita agli assetti di governo societario e al sistema dei controlli interni degli intermediari come fattori determinanti per la stabilità delle singole istituzioni e del sistema finanziario nel suo insieme.

La disciplina del "Terzo Pilastro" (Disciplina di mercato) stabilisce specifici obblighi di informativa nei confronti del pubblico, volti a consentire agli operatori di mercato una più accurata valutazione della solidità patrimoniale e dell'esposizione ai rischi delle banche, oltre che dei relativi sistemi di gestione e controllo. In merito, le principali evoluzioni hanno riguardato l'introduzione di più ampi requisiti di trasparenza in capo agli enti vigilati, considerata l'esigenza del mercato di disporre di sempre maggiori informazioni in merito alla composizione qualitativa del capitale regolamentare degli intermediari e alle modalità con cui essi quantificano i propri ratio patrimoniali.

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Introduzione 5

L'informativa di Terzo Pilastro è disciplinata dal CRR, Parte Otto "Informativa da parte degli enti" (artt. 431 - 455) e Parte Dieci, Titolo I, Capo 1 "Requisiti di fondi propri, perdite e utili non realizzati misurati al valore equo e deduzioni" (art. 473-bis) e Capo 3 "Disposizioni transitorie in materia di informativa sui fondi propri" (art. 492), come modificati dal Regolamento (UE) 2019/876 ("CRR II").

Le norme sono state recepite dalla Banca d'Italia nella Circolare n. 285 del 17 dicembre 2013, Parte Seconda "Applicazione in Italia del CRR", Capitolo 13 "Informativa al pubblico".

La cornice regolamentare su base comunitaria per l'Informativa di Terzo Pilastro si completa con le misure di esecuzione contenute in norme tecniche di regolamentazione o di attuazione approvate dalla Commissione Europea su proposta delle Autorità Europee di Supervisione.

Con l'emanazione del Regolamento CRR II i requisiti di informativa verso il pubblico previsti dal «Terzo Pilastro» della regolamentazione prudenziale sono stati interessati da una profonda revisione. I nuovi adempimenti di pubblicazione, aventi efficacia a decorrere dal 28 giugno 2021, sono stati dettagliati nel Regolamento di esecuzione (UE) 2021/637 della Commissione del 15 marzo 2021, pubblicato nella Gazzetta ufficiale dell'Unione Europea del 21 aprile 2021 che ha stabilito innovati standard tecnici di attuazione per quanto riguarda la pubblicazione da parte degli enti delle informazioni al pubblico.

Il dispositivo ha attuato con forza di legge il progetto di norme tecniche di attuazione elaborato dall'Autorità Bancaria Europea (European Banking Authority, EBA) finalizzato a una complessiva rivisitazione della cornice di assolvimento degli obblighi di «Terzo Pilastro», in esecuzione degli emendamenti al corpo di regole previste dal CRR II. Il provvedimento (ITS/2020/04) ha istituito un nuovo organico assetto di disciplina dei modelli di pubblicazione delle informative di «Terzo Pilastro», diretto a razionalizzare il preesistente quadro regolatorio, accrescendo al contempo il livello di chiarezza e standardizzazione delle informative oggetto di pubblicazione1. Il nuovo framework ha fornito un insieme integrato, completo e uniforme di regole, formati e schemi con l'obiettivo di assicurare un'informativa al pubblico di elevata qualità e comparabilità.

I modelli e le tabelle previste vengono applicate in base alla classificazione dell'ente in termini di dimensione e complessità. Il Gruppo Banca Popolare di Sondrio dal reporting del 30 giugno 2021 pubblica la propria informativa in aderenza al citato Regolamento di esecuzione.

L'assetto regolamentare di «Terzo Pilastro» comprende inoltre:

• gli Orientamenti EBA/GL/2014/14 sulla rilevanza, esclusività, riservatezza e sulla frequenza dell'informativa ai sensi degli articoli 432, paragrafi 1 e 2, e 433 del CRR;
• gli Orientamenti EBA/GL/2018/01 sulle informative uniformi ai sensi dell'articolo 473-bis del CRR per quanto riguarda le disposizioni transitorie volte ad attenuare l'impatto dell'introduzione dell'IFRS 9 sui fondi propri e i successivi
  Orientamenti EBA/GL/2020/12 recanti modifiche agli Orientamenti EBA/GL/2018/01 allo scopo di garantire la conformità con la «soluzione rapida» in materia di CRR (c.d. CRR "Quick-fix") in risposta alla pandemia;
• il Regolamento (UE) 2020/873 del 24 giugno 2020 (c.d. CRR "Quick fix"), che modifica i Regolamenti (UE) n. 575/2013 e (UE) 2019/876 per quanto riguarda alcuni adeguamenti in risposta alla diffusione della pandemia COVID-19 (c.d. CRR
  "Quick-fix");

1 Le nuove norme tecniche elaborate dall'EBA hanno sostituito i modelli uniformi di pubblicazione inclusi in una serie di precedenti: a) norme tecniche di regolamentazione (RTS) e attuazione (ITS) emanate dalla Commissione Europea in tema di divulgazione al pubblico di informazioni riguardanti i fondi propri, la leva finanziaria, le riserve di capitale, le attività di bilancio impegnate e non impegnate e gli indicatori di importanza sistemica; b) orientamenti emanati dall'EBA sugli obblighi di informativa ai sensi della Parte Otto del CRR (principalmente applicabili agli enti di importanza sistemica), sull'informativa relativa al coefficiente di copertura della liquidità (LCR) nonché sugli obblighi di pubblicazione riguardanti le politiche di remunerazione degli enti, gli indicatori di importanza sistemica, le esposizioni deteriorate e quelle oggetto di misure di concessione.

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6 Introduzione

• il Regolamento (UE) 2022/631 del 13 aprile 2022 che modifica le norme tecniche di attuazione stabilite dal Regolamento di esecuzione (UE) 2021/637 per quanto riguarda l'informativa sulle esposizioni al rischio di tasso di interesse su posizioni non detenute nel portafoglio di negoziazione come richiesto dall'articolo 448 del CRR II (paragrafo 1, lettere a) e b));
• il Regolamento di esecuzione (UE) 2022/2453 del 30 novembre 2022 che modifica le norme tecniche di attuazione stabilite dal Regolamento di esecuzione (UE) 2021/637 per quanto riguarda l'informativa sui rischi ambientali, sociali e di governance (ESG);
• il Regolamento (UE) 2021/763 del 23 aprile 2021 che stabilisce norme tecniche di attuazione per l'applicazione del Regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio e della Direttiva 2014/59/UE del Parlamento europeo e del Consiglio per quanto riguarda la segnalazione a fini di vigilanza e l'informativa al pubblico in materia di requisito minimo di fondi propri e passività ammissibili (MREL).

Con la presente Informativa il Gruppo Banca Popolare di Sondrio (di seguito anche il "Gruppo") intende dare adempimento agli obblighi di trasparenza verso il pubblico previsti dalla menzionata normativa di riferimento in materia di «Terzo Pilastro». La frequenza di pubblicazione dell'informativa da parte del Gruppo si conforma alla disciplina dettata per la categoria dei «grandi enti» quotati dall'art. 433-bis del CRR/CRR II.

Il documento è redatto dalla Capogruppo Banca Popolare di Sondrio S.p.A. su base consolidata con riferimento all'area di consolidamento prudenziale e viene reso disponibile mediante pubblicazione sul sito Internet istituzionale della Banca (https://istituzionale.popso.it) nella sezione "Investor Relations", sottosezione "Pillar 3". Il documento è corredato dalla dichiarazione del Dirigente preposto alla redazione dei documenti contabili societari della Capogruppo Banca Popolare di Sondrio S.p.A. ai sensi di quanto previsto dall'art. 154-bis, comma 2, del D.Lgs. 58/98 (Testo Unico della Finanza, "TUF").

In aderenza all'art. 434 del CRR/CRR II ("Mezzi di informazione"), in presenza di informazioni analoghe già pubblicate in altri documenti, viene indicato il riferimento al documento nel quale tali informazioni sono contenute.

*  *  *

NOTA: Tutti gli importi indicati nelle diverse sezioni della presente Informativa, salvo ove espressamente indicato, sono esposti in migliaia di euro. L'eventuale mancata quadratura fra i dati esposti nel presente documento dipende esclusivamente dagli arrotondamenti.

Eventuali variazioni rilevanti emerse rispetto ai precedenti periodi di pubblicazione sono evidenziate nel presente documento.

Al fine di fornire esclusivamente informazioni significative per gli utilizzatori, viene omessa la pubblicazione di dati o informazioni considerate non rilevanti o non applicabili al Gruppo. In questi casi, vengano specificati gli elementi di cui è omessa la pubblicazione e le motivazioni dell'omissione.

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Riepilogo delle informazioni pubblicate in coerenza alle richieste del CRR/CRR II

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Riepilogo delle informazioni pubblicate in coerenza alle richieste del CRR/CRR II

Di seguito si fornisce un prospetto sinottico di raccordo tra gli articoli del Regolamento (UE) n. 575/2013 ("CRR"), come modificato dal Regolamento (UE) n. 876/2019 ("CRR II"), indicanti gli obblighi di informativa rilevanti per il Gruppo Banca Popolare di Sondrio, corredati dalla rispettiva frequenza di assolvimento, e le sezioni del presente documento nelle quali le informazioni qualitative o quantitative richieste dalla disciplina di «Terzo Pilastro» vengono riportate con riguardo alla situazione del Gruppo al 31 marzo 2024.

Art. 431	Politiche e obblighi di informativa	-
Art. 432	Informazioni non rilevanti, esclusive o	-
riservate
Art. 433	Frequenza e ambito di applicazione	-
dell'informativa
Art. 433-bis	Informativa da parte dei grandi enti	-
Art. 433-ter	Informativa da parte degli enti piccoli e non	-
complessi
Art. 433-quater	Informativa da parte degli altri enti	-
Art. 434	Mezzi di informazione	-
Art. 435	Informativa su obiettivi e politiche di gestione	Annuale
del rischio
		Trimestrale/
		Semestrale
Art. 436	Informativa sull'ambito di applicazione	Area di	1 - Ambito di applicazione
consolidamento
		Annuale
		Intero art. 436
		Semestrale
Art. 437	Informativa sui fondi propri	lett. a)
Annuale
		Intero art. 437
		Semestrale/
	Informativa in materia di fondi propri e	Annuale
Art. 437-bis	(Obbligo
passività ammissibili
	informativo dal
		30/06/2024)

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8 Riepilogo delle informazioni pubblicate in coerenza alle richieste del CRR/CRR II

		Trimestrale
		lett. d) e h)	2 - Informativa sulle metriche principali e sul
	Informativa sui requisiti di fondi propri e sugli		quadro d'insieme degli importi delle esposizioni
	Semestrale
Art. 438	importi delle esposizioni ponderati per il	ponderati per il rischio
lett. e)
	rischio	4 - Informativa sull'uso del metodo IRB per il
		Annuale	rischio di credito
		Intero art. 438
		Semestrale
Art. 439	Informativa sulle esposizioni al rischio di	lett. da e) a l)
controparte
Annuale
		Intero art. 439
Art. 440	Informativa sulle riserve di capitale	Semestrale/
anticicliche	Annuale
		Semestrale
Art. 442	Informativa sulle esposizioni al rischio di	lett. c), e), f) e g)
credito e al rischio di diluizione
Annuale
		Intero art. 442
Art. 443	Informativa sulle attività vincolate e non	Annuale
vincolate
		Semestrale
Art. 444	Informativa sull'uso del metodo	lett. e)
standardizzato
Annuale
		Intero art. 444
Art. 445	Informativa sull'esposizione al rischio di	Semestrale/
mercato	Annuale
Art. 446	Informativa sulla gestione del rischio	Annuale
operativo
Art. 447	Informativa sulle metriche principali	Trimestrale/	2 - Informativa sulle metriche principali e sul
Semestrale/	quadro d'insieme degli importi delle esposizioni
		Annuale	ponderati per il rischio
	Informativa sulle esposizioni al rischio di	Semestrale
	par. 1, lett. a) e b)
Art. 448	tasso di interesse su posizioni non detenute
Annuale
	nel portafoglio di negoziazione
		Intero art. 448
		Semestrale
Art. 449	Informativa sulle esposizioni in posizioni	lett. j), k) e l)
verso la cartolarizzazione
Annuale
		Intero art. 449
Art. 449-bis	Informativa sui rischi ambientali, sociali e di	Semestrale/
governance	Annuale
Art. 450	Informativa sulla politica di remunerazione	Annuale
		Semestrale
Art. 451	Informativa sul coefficiente di leva finanziaria	par. 1, lett. a) e b)
Annuale
		Intero art. 451

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Riepilogo delle informazioni pubblicate in coerenza alle richieste del CRR/CRR II

9

		Trimestrale
		par. 2
Art. 451-bis	Informativa sui requisiti in materia di liquidità	Semestrale	3 - Informativa sui requisiti di liquidità
par. 3
		Annuale
		Intero art. 451-bis
		Semestrale
Art. 452	Informativa sull'uso del metodo IRB per il	lett. g)
rischio di credito
Annuale
		Intero art. 452
		Semestrale
Art. 453	Informativa sull'uso di tecniche di	lett. f) a j)
attenuazione del rischio di credito
Annuale
		Intero art. 453
Art. 473-bis	Introduzione dell'IFRS 9	Trimestrale/	2 - Informativa sulle metriche principali e sul
Semestrale/	quadro d'insieme degli importi delle esposizioni
		Annuale	ponderati per il rischio

Alla data di riferimento della presente Informativa, non rilevano per il Gruppo Banca Popolare di Sondrio i seguenti articoli del Regolamento (UE) n. 575/2013, come modificato dal Regolamento (UE) n. 876/2019, cui sarebbe soggetto in qualità di «grande ente» quotato ai sensi dell'art. 433-bis del medesimo dispositivo comunitario:

• Art. 441 - Informativa sugli indicatori dell'importanza sistemica a livello mondiale.
• Art. 454 - Informativa sull'uso dei metodi avanzati di misurazione per il rischio operativo.
• Art. 455 - Uso di modelli interni per il rischio di mercato.

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10 Sezione 1

Sezione 1

Ambito di applicazione (art. 436 CRR/CRR II)

La presente Informativa al Pubblico è redatta dalla Capogruppo in riferimento all'omonimo Gruppo bancario Banca Popolare di Sondrio, così composto alla data di riferimento:

1	Banca Popolare di Sondrio SpA	Banca - Capogruppo	Sondrio	Sondrio
2	Banca Popolare di Sondrio	Banca di diritto elvetico (iscritta al Registro di	Lugano (CH)	Lugano (CH)
(SUISSE) SA	Commercio di Lugano) - Controllata al 100%
3	Factorit SpA	Società di factoring (iscritta all'Albo degli	Milano	Milano
Intermediari finanziari ex art. 106 TUB) -
		Controllata al 100%
4	Sinergia Seconda S.r.l	Società immobiliare a carattere strumentale -	Milano	Milano
Controllata al 100%
5	Popso Covered Bond S.r.l	Società veicolo per l'emissione di obbligazioni	Conegliano Veneto	Conegliano Veneto
bancarie garantite - Controllata al 60%	(TV)	(TV)
6	BNT Banca S.p.A.	Banca - Controllata al 100%	Sondrio	Sondrio
7	PrestiNuova S.r.l. - Agenzia in	Agenzia in Attività Finanziaria - Controllata al	Roma	Roma
Attività Finanziaria	100% da BNT Banca S.p.A.

L'area di consolidamento dell'informativa è determinata secondo la normativa di vigilanza prudenziale in vigore e prevede il consolidamento integrale delle suddette partecipate, in quanto società bancarie, finanziarie o strumentali controllate direttamente dalla Capogruppo.

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